Podatek od inwestycji banki pobierają z góry oddając do dyspozycji klienta zysk po opodatkowaniu. Zwolnione z tego podatku są otwarte fundusze emerytalne. Do naliczenia i pobrania podatku dochodzi w momencie wypłaty (np. w momencie rozwiązania lokaty i wypłaty wraz z odsetkami pomniejszonymi o podatek) lub postawienia do dyspozycji osiągniętego zysku (np. w przypadku kapitalizacji lokat podstawę do dalszej kapitalizacji stanowi kapitał pierwotny wraz z odsetkami po opodatkowaniu).