Kredyt podatkowy – czym jest i jak może pomóc nowym firmom w 2025 roku?

Kredyt podatkowy to forma wsparcia dla nowych firm, która pozwala odroczyć płatność zaliczek na podatek dochodowy i rozłożyć ją na pięć lat. To szansa na lepszy start i większą elastyczność finansową w pierwszych miesiącach działalności.

• Kredyt podatkowy zwalnia z obowiązku płacenia zaliczek na PIT przez rok, a należny podatek spłaca się w pięciu ratach.

• Z rozwiązania mogą skorzystać nowi przedsiębiorcy, którzy m.in. zatrudniają min. 5 osób i osiągają odpowiedni przychód.

• Aby skorzystać z ulgi, należy złożyć oświadczenie do urzędu skarbowego do 31 stycznia roku podatkowego.

• Utrata prawa do kredytu podatkowego może nastąpić m.in. w wyniku likwidacji działalności lub spadku zatrudnienia.

Czym jest kredyt podatkowy i na czym polega?

Wbrew nazwie, kredyt podatkowy nie pochodzi z banku, ale jest formą wsparcia oferowaną przez państwo. Pozwala przedsiębiorcom nie płacić zaliczek na PIT przez jeden rok, a należny podatek rozłożyć na 5 rat – płatnych przez kolejne 5 lat po 20% rocznie.

W skrócie:

• odroczenie obowiązku płacenia zaliczek na PIT,

• brak naliczanych odsetek,

• spłata podatku dopiero od kolejnego roku – w ratach.

🔍 Uwaga! Kredyt podatkowy nie obejmuje VAT – ten podatek nadal trzeba opłacać na bieżąco.

Przykład: jak działa kredyt podatkowy?

Pani Monika założyła firmę w marcu 2023 r. W 2024 r. osiągnęła średni przychód 1200 euro miesięcznie i zatrudniała 6 osób. Na początku 2025 r. złożyła oświadczenie o chęci skorzystania z kredytu podatkowego.

• Nie płaci zaliczek na PIT przez cały 2025 rok.

• Od 2026 r. w każdym roku dolicza 20% podatku za 2025 r. do bieżącego rozliczenia.

• Kwoty te wykazuje w deklaracjach PIT-36 i PIT/Z.

Efekt? Ma więcej środków w pierwszym roku na rozwój firmy – bez ryzyka kary.

Kto może skorzystać z kredytu podatkowego?

Z rozwiązania mogą skorzystać nowi przedsiębiorcy, którzy:

• nie prowadzili działalności ani nie byli wspólnikami w spółkach przez ostatnie 3 lata,

• w pierwszym roku działalności prowadzili ją przez min. 10 miesięcy (lub 2 lata, jeśli krócej),

• w roku poprzedzającym skorzystanie z ulgi osiągnęli średni przychód min. 1000 euro miesięcznie,

• zatrudniają co najmniej 5 pracowników na umowę o pracę,

• posiadają status małego przedsiębiorcy (do 50 pracowników i max. 10 mln euro obrotu),

• nie korzystają ze środków trwałych udostępnionych nieodpłatnie przez rodzinę (grupa I lub II podatkowa),

• rozliczają się na zasadach ogólnych (skala podatkowa PIT).

Jak zgłosić chęć skorzystania z kredytu podatkowego?

Nie trzeba składać wniosku jak w przypadku kredytu bankowego. Wystarczy:

1. Złożyć pisemne oświadczenie do urzędu skarbowego – do 31 stycznia roku, w którym chcesz skorzystać z kredytu podatkowego.

2. W piśmie podać dane potwierdzające spełnienie warunków – m.in. liczbę pracowników i wysokość przychodu.

3. W kolejnych latach pamiętać o wykazywaniu spłat podatku w formularzu PIT/Z.

Formularze do złożenia:

• PIT-36 – do rocznego rozliczenia,

• PIT/Z – do wykazania kwoty odroczonego podatku (składany przez 5 kolejnych lat).

Kiedy można stracić prawo do kredytu podatkowego?

Z ulgi można zostać wyłączonym, jeśli w czasie korzystania z niej lub w kolejnych 5 latach:

• firma zostanie zamknięta lub ogłosi upadłość,

• spadnie zatrudnienie o więcej niż 10% w stosunku do roku poprzedniego,

• miesięczny przychód spadnie poniżej 1000 euro,

• wystąpią zaległości podatkowe.

W takim przypadku trzeba od razu zapłacić całość podatku za rok objęty ulgą – z odsetkami.

Kredyt podatkowy a odpowiedzialność karno-skarbowa

Kredyt podatkowy to nie darowanie podatku, lecz jego czasowe odroczenie. Nieuregulowanie zobowiązania lub zatajenie dochodu może skutkować:

• mandatem skarbowym,

• sankcjami za zaniżenie dochodu,

• postępowaniem egzekucyjnym z majątku firmy lub osoby fizycznej.

Czy warto skorzystać z kredytu podatkowego?

Rozpoczynanie działalności gospodarczej to duże wyzwanie finansowe – inwestycje, wynagrodzenia, marketing czy zakup wyposażenia pochłaniają sporo środków. Dlatego każda legalna forma odciążenia budżetu na starcie może realnie wpłynąć na rozwój firmy. Kredyt podatkowy daje właśnie taką możliwość, oferując elastyczność bez konieczności sięgania po drogie zewnętrzne finansowanie. Czy warto z niego skorzystać?

Tak, jeśli:

• prowadzisz firmę krócej niż 2 lata,

• chcesz zainwestować w rozwój (sprzęt, reklama, pracownicy),

• zależy Ci na utrzymaniu płynności bez zaciągania kredytu bankowego.

Zalety:

• brak oprocentowania jak w banku,

• elastyczne rozliczenie – w 5 ratach,

• łatwa procedura – tylko jedno oświadczenie do urzędu.

Warto wiedzieć: kredyt podatkowy możesz łączyć z innymi ulgami (np. ulgą na start w ZUS) – o ile spełniasz warunki.

Jak przygotować firmę na spłatę odroczonego podatku?

Choć kredyt podatkowy daje realne wsparcie w pierwszym roku działalności, warto pamiętać, że spłata zobowiązania następuje przez kolejne 5 lat – i może stanowić dodatkowe obciążenie, jeśli firma nie zadba o wcześniejsze przygotowanie. Dlatego już w trakcie korzystania z ulgi dobrze jest:

📊 prowadzić dokładną ewidencję przychodów i kosztów,

💰 odkładać środki na przyszłą spłatę podatku (np. na osobnym subkoncie firmowym),

🧾 konsultować się z księgowym, by wiedzieć, jak prawidłowo rozliczyć odroczony podatek w PIT/Z,

🔍 monitorować bieżącą rentowność i planować wydatki z uwzględnieniem rat podatkowych.

Wielu przedsiębiorców traktuje ulgę jako „oszczędność”, tymczasem to przesunięcie w czasie – świadome planowanie pomoże uniknąć nagłych trudności po zakończeniu okresu zwolnienia.

Podsumowanie

Kredyt podatkowy to atrakcyjna forma wsparcia dla nowych firm – zwłaszcza tych, które dynamicznie się rozwijają i potrzebują elastycznego podejścia do płynności. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i spełniasz określone warunki, warto rozważyć skorzystanie z tej ulgi.

Pamiętaj jednak, że jest to forma odroczenia – podatek trzeba będzie spłacić. Dobrze zaplanuj swoją strategię finansową na kolejne lata.

Dodatkowe źródła:

https://sip.lex.pl/procedury/kredyt-podatkowy-1610616773