Jakie zmiany wprowadził Nowy Ład 2.0? Co oznacza obniżka podatku PIT z 17 na 12 proc.?

Od 1 stycznia 2022 roku w Polsce wdrażana była reforma podatkowa w ramach programu Polski Ład. Od początku zeszłego roku obowiązują m.in. nowe progi podatkowe (drugi próg został podwyższony z 85 528 zł do 120 tys. złotych) oraz wyższa kwota wolna od podatku (30 tys. zł zamiast 8 tys. zł). Te zmiany miały na celu realnie obniżyć obciążenia podatkowe Polaków, jednak oprócz nich wprowadzono inne, które sprawiły, że niektórzy podatnicy zamiast zyskać na reformie, stracili.

To spowodowało, że rząd postanowił naprawić Polski Ład, wprowadzając do systemu podatkowego stosowne korekty. Czy rzeczywiście poprawią one sytuację i nikt już nie będzie musiał sięgać po kredyt gotówkowy na zapłatę podatku PIT?

Ustawa Niskie Podatki w ramach Polskiego Ładu 2.0

Obowiązujący od początku 2022 r. Polski Ład wymagał zmiany, ponieważ nowe przepisy okazały się nie do końca tak korzystne, jak zapowiadał rząd. Największym problemem reformy podatkowej była ulga dla klasy średniej. Z założenia miała on rekompensować likwidację możliwości odliczania składki zdrowotnej od podatku, która uderzyła w osoby o wyższych dochodach.

Nowa ulga podatkowa okazała się jednak niezrozumiała nawet dla księgowych i w przypadku wielu podatników powodowała znaczne obniżenie pensji.

To jednak niejedyny powód, dla którego rząd postanowił skorygować nowe przepisy podatkowe. Dodatkowe zmiany mają bowiem pomóc Polakom przetrwać trudny okres wysokiej inflacji, z jaką nasz kraj boryka się już od wielu miesięcy m.in. z powodu wojny na Ukrainie.

Zmieniająca niekorzystne przepisy ustawa Niskie Podatki została opracowana jeszcze w kwietniu 2022 r., a jej projekt nazwano Polski Ład 2.0. W efekcie uchwalono Ustawę z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw. Została ona podpisana przez Prezydenta w dniu 13 czerwca 2022 r., natomiast 15 czerwca 2022 r. opublikowano ją w Dzienniku Ustaw (poz. 1265). Jej przepisy wchodzą w życie z dniem 1 lipca 2022 r. Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany, jakie wprowadza w systemie podatkowym.

Jak inflacja wpływa na kredyt hipoteczny i gotówkowy?

Obniżka PIT z 17 na 12 proc.

Polski Ład 2.0 wprowadza przede wszystkim obniżony podatek dochodowy PIT z 17 na 12 procent dla osób rozliczających się według skali podatkowej, a więc m.in. zarabiających na podstawie umów o pracę, zlecenia i o dzieło, emerytów, rencistów oraz przedsiębiorców. Obniżka podatku PIT do 12% dotyczy I progu podatkowego i ma objąć nawet 25 mln podatników.

Od kiedy PIT z 17 na 12 proc. będzie obniżony? Nowe przepisy obowiązują od 1 lipca 2022 roku, jednak niższą stawkę podatku uwzględnimy w PIT za cały 2022 rok, dlatego będzie się to wiązało z większym zwrotem z tytułu nadpłaconego podatku w pierwszym półroczu.

Likwidacja ulgi dla klasy średniej

Kolejną zmianą w przepisach od 1 lipca 2022 roku jest likwidacja ulgi dla klasy średniej. Jednak osoby, dla których stosowanie wciąż tej ulgi przyniosłoby większe korzyści, będą mogły otrzymać z urzędu skarbowego zwrot różnicy między podatkiem należnym a podatkiem hipotetycznym wyliczonym z zastosowaniem ulgi dla klasy średniej.

Kliknij i sprawdź, ile wynosi kwota wolna od podatku w 2023 roku! >>

Obniżenie kwoty zmniejszającej podatek

Wskutek nowych przepisów obniżona zostaje także kwota zmniejszająca podatek – z 5100 zł na 3600 zł rocznie. Od 1 lipca 2022 r. zmniejszyły się zatem także miesięczne zaliczki na podatek dochodowy o 300 zł.

Co ważne, od 1 stycznia 2023 r. podatnicy uzyskujący dochody z różnych źródeł mogą upoważnić nawet trzech płatników (np. pracodawcę, zleceniodawcę oraz ZUS wypłacający im emeryturę) do zmniejszania zaliczek o proporcjonalną kwotę. Przy dwóch umowach każdy płatnik będzie obniżał zaliczki o 150 zł, a przy trzech – o 100 zł.

Odliczenie podatku o część zapłaconej składki zdrowotnej

Kontrowersyjny przepis likwidujący możliwość odliczania składki zdrowotnej od podatku niestety nie został usunięty. Jedynie niektórzy podatnicy zyskali możliwość jej odliczania, ale do określonego limitu i chodzi tutaj o osoby rozliczające się na podstawie:

• ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych – odliczenie od przychodu do 50% składek,
• podatku liniowego – odliczenie od dochodu do 8,7 tys. zł,
• karty podatkowej – odliczenie od podatku 19% odprowadzonej składki.

Możliwość zmiany formy opodatkowania na skalę podatkową

Ustawa Niskie Podatki wprowadza także możliwość zmiany formy opodatkowania na skalę podatkową w ciągu roku dla osób, które wybrały ryczałt lub podatek liniowy.

Jeśli ktoś jest obecnie na ryczałcie, może przejść na skalę podatkową od 1 lipca do 22 sierpnia 2022 r. i wówczas będzie mógł rozliczyć wg skali drugą połowę 2022 roku.

Z kolei osoby rozliczając się obecnie wg podatku liniowego lub ryczałtu, które chcą zmienić sposób opodatkowania od początku 2023 roku, muszą stosowny wniosek do US złożyć najpóźniej do 30 kwietnia 2023 roku.

Ujednolicenie terminu rozliczeń PIT

Od przyszłego roku ujednolici się termin rozliczeń PIT, a więc wszyscy bez względu na formę opodatkowania będą składać deklaracje roczne do 30 kwietnia. Dotyczy to deklaracji: PIT-37, PIT-36, PIT-36S, PIT-28, PIT-28S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-39 i PIT-38.

Odliczenie 1,5% OPP w PIT

Na reformie zyskają także Organizacje Pożytku Publicznego, ponieważ będzie można na ich rzecz odprowadzić nie jak dotąd 1% podatku, lecz 1,5%.

Ulga dla samotnych rodziców

Polski Ład 2.0 przywraca zlikwidowaną 1 stycznia 2022 roku możliwość rozliczania się samotnych rodziców wraz z dzieckiem. Będą oni mogli skorzystać przy tym z podwójnej kwoty wolnej od podatku 60 tys. zł. Co ważne, przywrócenie wspólnego rozliczania się zastąpi wprowadzoną przez Polski Ład 1.0 ulgę dla samotnych rodziców w wysokości 1,5 tys. zł.

Kto może skorzystać z ulgi podatkowej po sprzedaży mieszkania?

Preferencje dla rodziców, opiekunów oraz dzieci

Nowe przepisy wprowadzają dodatkowe preferencje dla rodziców i opiekunów dzieci poprzez:

• podniesienie limitu dochodów dziecka warunkujący skorzystanie z preferencji podatkowych przez rodziców - z 3089 zł do 16061,28 zł w 2022 r. (jest to 12-krotność renty socjalnej),
• rozdzielenie renty rodzinnej dziecka do 18. roku życia od dochodów rodziców, dzięki czemu pobierające je małoletnie dzieci będą mogły skorzystać z własnej kwoty wolnej od podatku 30 tys. zł,
• likwidację składki zdrowotnej od renty małoletnich dzieci,
• objęcie ulgami podatkowymi dla młodych, na powrót, dla rodzin 4+ oraz pracujących seniorów także osoby na zasiłkach macierzyńskich (przyznawanych rodzicom i opiekunom przyjmujących dzieci na wychowanie), dzięki czemu od zasiłków tych nie będzie podatku do określonego limitu.

Kto zyska na obniżce PIT z 17 na 12 proc.?

Co daje zmiana podatku z 17 na 12 proc.? Według rządu obniżka podatku PIT spowoduje, że podatku nie będzie płacić nawet 15,2 mln podatników, a więc dwa razy więcej niż przed zmianą przepisów w ramach programu Polski Ład.

W praktyce zmiany będą odczuwalne głównie dla osób zarabiających więcej niż 4 tys. zł brutto miesięcznie. W ich przypadku pensja na rękę od 1 lipca 2022 roku będzie wyższa o co najmniej kilkadziesiąt złotych.

A co oznacza obniżka PIT z 17 na 12% dla najmniej zarabiających? Jak się okazuje, dla osób otrzymujących płacę minimalną, czyli 3010 zł brutto, nie zmieni się nic. Jest to spowodowane tym, że takie osoby w ogóle nie płacą podatku dochodowego ze względu na podniesienie od 1 stycznia kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł.

O ile wzrośnie wynagrodzenie po obniżce podatku PIT? Kalkulator

Wraz z wprowadzeniem nowych przepisów ustawy Niskie Podatki rząd uruchomił na stronie Ministerstwa Finansów specjalny kalkulator wynagrodzeń uwzględniający nowe podatki od lipca 2022 roku. Dzięki niemu każdy może policzyć, ile zyska (lub ile straci) na reformie podatkowej.

Poniżej przedstawiamy kalkulację, jak zmienią się wynagrodzenia netto i brutto po wdrożeniu ustawy Polski Ład 2.0. Wyliczenia zostały zrobione przy założeniach: jednego źródła przychodów, zwykłych kosztów uzyskania przychodu, korzystaniu z ulgi dla klasy średniej w I półroczu i złożonym PIT-2.

Kalkulator wynagrodzeń - Polski Ład 2.0.

Przykłady:

1. Osoba zarabiająca 10000 zł brutto i korzystająca z z przedłużenia poboru zaliczek w trakcie roku, przed 1 lipca dostawała na rękę 7140,39 zł, a więc po 1 lipca jej pensja wzrośnie o zaledwie 7 zł.
2. Z kolei osoba zarabiająca 12000 zł miesięcznie przed 1 lipca miała wynagrodzenie netto 8550,87 zł, zatem w II półroczu jej pensja spadnie o 41 zł.

Polski Ład 2.0 a opinie ekspertów

Powyższe wyliczenia pokazują, że Polski Ład 2.0 przyniesie korzyści dla większości podatników, którzy rzeczywiście zapłacą niższy podatek dochodowy i będą otrzymywać wyższe pensje na rękę. Będzie to zatem faktycznie pewien rodzaj wsparcia w czasach wysokiej inflacji – sam rząd zresztą podkreśla, że ustawa Niskie Podatki jest elementem tarczy antyinflacyjnej.

Korzyści z nowych przepisów nie będą jednak jednakowe dla wszystkich, poza tym jest też grupa podatników, która na zmianach wyraźnie straci. Chodzi tu głównie o osoby zatrudnione na umowie o pracę i zarabiające między 10,3 a 12,8 tys. zł brutto, które będą otrzymywać nieco niższe pensje ze względu na wzrost zaliczek na PIT.

Eksperci wskazują także na inne negatywne strony reformy – m.in. niesprawiedliwy sposób pobierania nowego parapodatku w postaci składki zdrowotnej od przedsiębiorców, ponieważ jedynie ci rozliczający się wg skali muszą go odprowadzać w całości.

Należy też zauważyć, że kolejne zmiany w przepisach wprowadzone w ciągu jednego roku powodują dość duże zamieszanie i komplikują i tak już bardzo zawiły system podatkowy. Właśnie dlatego wciąż wiele osób nie jest w stanie obliczyć, ile ich wyniesie roczny podatek dochodowy. Pozostaje zatem poczekać do 2023 roku, gdy rozliczenie roczne za 2022 rok najlepiej nam pokaże, kto zyskał, a kto stracił na reformie Polski Ład 2.0.

Rok podatkowy w Polsce

Dodatkowe źródła:

https://www.money.pl/podatki/wszedl-w-zycie-polski-lad-2-0-oto-najwazniejsze-zmiany-w-podatkach

https://www.rmf24.pl/ekonomia/news-obnizka-pit-z-17-do-12-proc-jak-zmieni-sie-twoje-wynagrodzenie

https://www.gov.pl/web/premier/obnizka-pit-z-17-do-12-proc-rzad-przyjal-projekt-ustawy-wprowadzajacy-korzystne-zmiany-podatkowe