1/11/2022
4 min. czytania
Ulga mieszkaniowa to określenie na korzystne warunki rozliczenia podatku dochodowego w sytuacji, kiedy właściciel sprzedaje nieruchomość, a pozyskane w ten sposób środki przeznacza na realizację własnych celów mieszkaniowych. Ulga ma zastosowanie zarówno w przypadku zbycia mieszkania zakupionego, jak i darowanego, jednak prawo własności nie może być w rękach podatnika dłużej niż pięć lat. Jak działa ulga mieszkaniowa w 2021 roku? Sprawdź, czy możesz odliczyć podatek!
Ulga mieszkaniowa – czym jest?
Co to jest ulga mieszkaniowa? Ulga mieszkaniowa to potoczne określenie na preferencyjne warunki rozliczania podatku od osób fizycznych. Wynika ona z zapisów ustawy o podatku dochodowym (ustawy o PIT). Przepisy te określają warunki zwolnienia z opodatkowania w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości.
Ulgi mieszkaniowe przysługują podatnikom, którzy w ciągu ostatnich trzech lat wydali na tzw. własne cele mieszkaniowe środki pozyskane ze sprzedaży nieruchomości zakupionej lub otrzymanej maksymalnie pięć lat wcześniej.
Dowiedz się więcej: Kredyt na PIT? Sprawdź, w którym banku to możliwe!
Ulga mieszkaniowa w 2021 roku – jakie zmiany?
Ze względu na trwającą pandemię koronawirusa, ulga mieszkaniowa w 2021 roku, a dokładnie jej warunki, zostały zmodyfikowane na korzyść podatnika.
Ministerstwo Finansów, Ministerstwo Funduszy i Polityki Regionalnej wydały rozporządzenie, zgodnie z którym możliwość wydania na własne cele mieszkaniowe środków pozyskanych ze sprzedaży nieruchomości w 2018 roku została przedłużona. Z ulgi można nadal korzystać na niezmienionych warunkach.
Ulga mieszkaniowa – kiedy i komu przysługuje?
Komu przysługuje ulga mieszkaniowa? Z ulgi tej mogą skorzystać podatnicy, którzy:
- nabyli w drodze kupna lub dziedziczenia całość albo część nieruchomości,
- następnie w ciągu pięciu lat zbyli ją,
- a pozyskane środki przeznaczyli na tzw. własne cele mieszkaniowe.
Z odliczenia możesz skorzystać w ciągu trzech lat od momentu sprzedaży nieruchomości. Czyli w praktyce masz trzy lata na zakup nieruchomości na cele mieszkaniowe od momentu sprzedaży poprzedniej własności.
Sprawdź też: Ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego w 2021 roku – komu przysługuje i jak ją obliczyć?
Ulga mieszkaniowa – co obejmuje?
Co obejmuje ulga mieszkaniowa? Co można odliczyć? Ustawa o PIT pozwala odliczyć między innymi:
- wydatki na zakup domu lub mieszkania,
- nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu,
- zakup gruntu pod budowę domu,
- spłatę kredytu hipotecznego wraz z odsetkami,
- wydatki na własne cele mieszkaniowe poniesione, zanim podatnik zyskał tytuł własności danej nieruchomości (budowa, rozbudowa, przebudowa, adaptacja, remont).
Udokumentowanie ulgi mieszkaniowej – jak to zrobić?
Ustawa o PIT nie określa jednoznacznie, co może być dowodem potwierdzającym prawo do skorzystania z ulgi. Tym samym może być to każdy dowód, który nie jest sprzeczny z prawem. W praktyce może być to więc:
- umowa z wykonawcą na prace budowlane,
- potwierdzenie zapłaty za wykonanie prac budowlanych.
Potwierdzeniem takim będzie także faktura VAT. Lepiej unikać natomiast paragonów fiskalnych, które nie zawierają danych kupujących.
Jak obliczyć ulgę mieszkaniową?
Wysokość ulgi mieszkaniowej oblicza się według następujące wzoru. Kwotę dochodu osiągniętego mnoży się razy kwotę wydatków na cele mieszkaniowe, a następnie dzieli przez kwotę przychodu. Dochodem jest różnica pomiędzy przychodem a kosztami jego uzyskania.
Przykład 1
Przychód od sprzedaży nieruchomości wynosi 300 000 zł. Od przychodu odejmujemy koszty jego uzyskania wynoszące 50 000 zł.
300 000 zł - 50 000 zł = 250 000 zł
Wydatki na cele mieszkaniowe z tego przykładu wynoszą 240 000 zł.
Dochód podlegający zwolnieniu obliczamy więc według wzoru: 50 000 zł x 240 000 zł/ 300 000 zł = 40 000 zł.
Następnie obliczamy dochód do opodatkowania, odejmując wydatki poniesione na cele mieszkaniowe od przychodu ze sprzedaży nieruchomości.
250 000 zł - 240 000 zł = 10 000 zł
Jeżeli cały przychód z odpłatnego zbycia zostanie wydany na własne cele mieszkaniowe, uzyskany dochód będzie w całości zwolniony z podatku VAT.
Przykład 2
Przychód ze sprzedaży nieruchomości wynosi 300 000 zł. Koszt uzyskanego przychodu to 250 000 zł. Dochód równy jest 50 000 zł. Wydatki na cele mieszkaniowe wynoszą 300 000 zł.
Dochód podlegający zwolnieniu z opodatkowania wynosić będzie 50 000 x 300 000 zł/ 300 000 zł, czyli 50 000 zł.
Kwota do opodatkowania będzie zatem równa zero.
Ulga mieszkaniowa a sprzedaż mieszkania z hipoteką
Wątpliwości może rodzić sytuacja typu ulga mieszkaniowa a kredyt hipoteczny. Czy dla kredytobiorców ma zastosowanie ulga mieszkaniowa? Jaki wpływ na nią ma spłata kredytu? Ulga podatkowa może być zastosowana również w takim przypadku, jednak muszą być dodatkowo spełnione następujące warunki:
- spłata musi dotyczyć kredytu lub pożyczki zaciągniętych na nabycie innej nieruchomości lub prawa majątkowego, służących zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych;
- spłata dotyczy kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub wskazanych praw majątkowych.
Rozliczenie ulgi mieszkaniowej – co warto wiedzieć?
Jak powinna być rozliczona ulga mieszkaniowa? Odliczenie zakupu mieszkania od podatku wykazuje się w deklaracji PIT-39. PIT ten składa się razem z PIT-36 oraz PIT-37, czyli do końca kwietnia.
W deklaracji PIT-39 wskazuje się:
- dochody uzyskane w roku podatkowym z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych,
- należny podatek pit od dochodu, który nie jest zwolniony z pit,
- dochody zwolnione z podatku pit zgodnie z warunkami ulgi mieszkaniowej.
Warto wiedzieć!
W zeznaniu powinieneś wykazać dochody zwolnione z podatku niezależnie od tego, czy wydatki na cele mieszkaniowe zostały poniesione, czy są dopiero planowane.
Rozliczasz podatek? Sprawdź też: Kwota wolna od podatku 2020/2021 – ile wynosi i jak ją obliczyć!
