Ulga na dziecko 2025. Ile wynosi i jak skorzystać z ulgi prorodzinnej?

Najważniejsze informacje:

• Ulga na dziecko przysługuje wyłącznie osobom fizycznym rozliczającym się według skali podatkowej na podstawie PIT 36 lub 37.
• Ulga przysługuje na każde dziecko, ale w przypadku jedynaka jego rodzice muszą spełnić dodatkowo warunek dochodowy. W 2024 roku kryterium dochodowe nie dotyczy jednak rodziców niepełnosprawnych dzieci.
• Wysokość ulgi prorodzinnej zależy od liczby dzieci – przykładowo, za 1 dziecko można rocznie odliczyć od podatku 1112,04 zł, a za 4 dzieci aż 6924,12 zł.
• Jeśli ulga jest wyższa od podatku, można się ubiegać o dodatkowy zwrot z jej tytułu.

Czym jest ulga na dziecko?

Ulga na dziecko, oficjalnie nazywana ulgą prorodzinną, to najpopularniejsza w Polsce ulga podatkowa. Najkrócej tłumacząc, umożliwia ona podatnikowi odliczenie od podatku w rocznym PIT pewnych stałych kwot za każde wychowywane przez niego dziecko.

Jeśli kwoty te przekraczają wyliczony podatek, można się ubiegać o dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dziecko, ale tylko do wysokości zapłaconych w roku podatkowym składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

Ulga podatku na dziecko może zatem przynieść dwojakie korzyści:

• zmniejszyć podatek dochodowy do zapłaty,
• lub zapewnić zwrot z tytułu braku możliwości odliczenia ulgi prorodzinnej.

Ulga prorodzinna została wprowadzona w 2007 roku i miała za zadanie wspomóc finansowo rodziców oraz wszystkie osoby, które pełnią funkcję opiekuna prawnego lub rodziny zastępczej. Według szacunków obecnie korzysta z niej nawet 5 mln osób.

Jest ona szczególnie doceniana przez rodziny wielodzietne, ponieważ zapewnia często pokaźny zastrzyk dodatkowej gotówki. Z kolei rodzicom o wyższych dochodach pozwala uniknąć sporego podatku, na którego uregulowanie potrzebny byłby niekiedy kredyt gotówkowy.

Kiedy można odliczyć ulgę na dziecko?

Ulga na dziecko przysługuje wyłącznie określonej grupie podatników, a dokładnie rodzicom, opiekunom i rodzicom zastępczym, którzy:

• faktycznie sprawują pieczę nad dzieckiem, a więc z nim mieszkają, utrzymują je i wychowują;
• rozliczają podatek dochodowy na zasadach ogólnych – czyli składają co roku PIT 36 lub 37 i obowiązują ich progi podatkowe;
• spełniają dodatkowe warunki dotyczące limitu dochodów rocznych.

A kiedy może być odliczona ulga na dziecko i do ilu lat przysługuje? Odliczenia możesz dokonać za każde dziecko:

• w wieku do 18 lat,
• do ukończenia 25. roku życia – ulga na dziecko pełnoletnie przysługuje jednak wyłącznie wtedy, gdy dziecko:

- kontynuuje naukę,

- nie uzyskało w ciągu roku podatkowego dochodów przekraczających dwunastokrotność kwoty renty socjalnej (do dochodów nie wlicza się renty socjalnej);

• bez względu na wiek – jeśli dziecko otrzymywało zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną.

Potrzebny Ci zastrzyk gotówki? Porównywarka kredytowa pomoże Ci szybko znaleźć korzystny kredyt na nieprzewidziane wydatki lub pożyczkę gotówkową na dowolny cel.

Ile wynosi ulga na dziecko i jaki jest limit dochodu?

Ulga prorodzinna przysługuje już na pierwsze dziecko, o ile zostanie spełnione kryterium dochodowe. W przypadku gdy masz jedno dziecko oraz:

• nie jesteś w związku małżeńskim, ale wychowujesz dziecko z pomocą partnera - nie możesz zarabiać rocznie więcej niż 56 000 zł;
• jesteś samotnym rodzicem - Twoje roczne zarobki nie mogą przekroczyć 112 000 zł;
• żyjesz w małżeństwie - łącznie, przez cały rok nie możecie zarobić więcej niż 112 000 zł.

Powyższe zasady nie dotyczą rodziców jednego niepełnosprawnego dziecka. W wyniku zmian w przepisach od 2023 roku ulga na dziecko przysługuje im bowiem niezależnie od wysokości dochodów. Kryterium dochodowe nie dotyczy zatem:

• rodziców co najmniej 2 dzieci,
• rodziców 1 dziecka niepełnosprawnego.

Jak obliczyć dochód do ulgi prorodzinnej? Kalkulator do jego obliczenia na pewno się przyda, ponieważ dochód jest tutaj rozumiany jako dochód pomniejszony o składki na ubezpieczenia społeczne oraz ubezpieczenie zdrowotne.

Ulga na 1 dziecko

Rodzice jednego dziecka mogą odliczyć 92,67 zł ulgi miesięcznie, co daje łącznie kwotę 1112,04 zł rocznie. O taką sumę należy zatem w rocznym PIT pomniejszyć podatek dochodowy.

Warto pamiętać jednak o tym, że w tym przypadku przywilej podatkowy dotyczy jedynie tych rodziców, których dochód wynosi łącznie 112 000 zł. Jeśli partnerzy nie pozostają w związku małżeńskim, muszą pamiętać o limicie 56 000 zł.

Ulga na 2 dzieci

Rodzice dwójki dzieci mogą odliczyć:

• 92,67 zł miesięcznie na jedno dziecko
• 92,67 zł miesięcznie na drugie dziecko.

Łącznie daje to sumę 185,34 zł miesięcznie, a rocznie aż 2 224,08 zł. Dla rodziców dwójki dzieci ulga prorodzinna za pełny rok podatkowy wynosi zatem właśnie 2 224,08 zł.

Ulga na 3 dzieci

Jeśli jesteś rodzicem trójki dzieci, możesz w rocznym PIT odliczyć następujące kwoty:

• 1 112,04 zł za pierwsze dziecko,
• 1 112,04 zł za drugie dziecko,
• 2 000,04 zł za trzecie dziecko.

Twoja ulga na dziecko wyniesie zatem 4224,12 zł.

Ulga na 4 dzieci

Jako rodzic czwórki dzieci możesz liczyć na ulgę w wysokości:

• 1 112,04 zł na pierwsze dziecko,
• 1 112,04 zł na drugie dziecko,
• 2 000,04 zł na trzecie dziecko,
• 2700,00 zł na czwarte dziecko.

Łącznie Twoja roczna ulga na dziecko wyniesie zatem 6924,12 zł.

Limit uzyskanego przychodu za poprzedni rok

Należy też pamiętać o limicie dochodów dzieci. Można bowiem odliczyć ulgę prorodzinną, jeśli dziecko do 25. roku życia nie osiągnęło w ciągu roku podatkowego dochodów przekraczających dwunastokrotności renty socjalnej. W rozliczeniu PIT za 2023 rok limit ten wynosi 19 061,28 zł.

Przykładowo więc, ulga na dziecko, które pracuje od połowy roku, będzie przysługiwać, jeśli w ciągu tego czasu dochód dziecka nie przekroczył powyższego limitu.

Ulga na dziecko niepełnosprawne w 2025 roku

Tak jak wspomnieliśmy wyżej, ulga na dziecko niepełnosprawne w 2025 roku obowiązuje na nowych zasadach. W 2023 roku nastąpiła bowiem zmiana przepisów, która zlikwidowała limit dochodowy dla rodziców jednego dziecka z orzeczonym stopniem niepełnosprawności.

Ulga prorodzinna na dziecko niepełnosprawne a limit dochodu

W 2025roku ulga prorodzinna na dziecko niepełnosprawne przysługuje wszystkim rodzicom bez konieczności spełniania kryterium dochodowego.

W rozliczeniu PIT za 2023 roku mogą z niej zatem skorzystać także rodzice jednego dziecka niepełnosprawnego bez względu na wysokość zarobków. Warunkiem jest jednak przedłożenie jednego z następujących dokumentów:

• orzeczenia o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności,
• decyzji przyznającej prawo do renty z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, a także renty szkoleniowej albo socjalnej,
• orzeczenia o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16. roku życia, a zostało ono wydane na podstawie odrębnych regulacji.

Warto też wyjaśnić, czy przysługuje również na dorosłe dziecko niepełnosprawne ulga prorodzinna. Jak najbardziej, o ile rodzice opiekują się i utrzymują takie dziecko.

Do kiedy przysługuje ulga na dziecko?

Z pewnością dodatkowe środki potrafią ułatwić życie wielu rodzicom korzystającym z ulgi na dziecko. Do ilu lat mogą oni czerpać zyski z przywileju?

Ulga prorodzinna obowiązuje na dziecko do 25 roku życia pod warunkiem, że ciągle się uczy, a jego dochody nie przekraczają określonego limitu. Przysługującą kwotę roczną oblicza się po przemnożeniu wartości przyznanej ulgi przez 12 miesięcy. Dla przykładu ulga na dziecko urodzonego w trakcie roku wypłacana jest proporcjonalnie.

Jeśli urodziło się ono idealnie w połowie roku, to kwota 92,67 zł (jeśli to pierwsza lub druga pociecha) zostanie pomnożona przez 6 miesięcy.

Dziecko niepełnoletnie

Do kiedy ulga na dziecko przyznawana jest bez żadnych wyjątków? W przypadku dziecka niepełnoletniego, czyli takiego, które nie ukończyło jeszcze 18 lat.

Dziecko pełnoletnie, uczące się

Ulga na dziecko pełnoletnie, które się uczy może być wypłacana do czasu, gdy nie skończy ono 25 roku życia. Jeśli dodatkowo zarabia – musi trzymać się określonego limitu dochodów, które za 2023 rok wynosi 19 061,28 zł.

Warto też pamiętać, że prawo do ulgi prorodzinnej ustaje z chwilą, gdy pełnoletnie dziecko wstąpi w związek małżeński – nawet jeśli wciąż będzie się uczyło oraz mieszkało u rodziców.

Jak odliczyć ulgę na dziecko?

Rodzice, którzy chcą skorzystać z ulgi prorodzinnej, muszą rozliczyć ją w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36 lub PIT-37. Poniżej podpowiadamy, jak odliczyć w PIT ulgę na dziecko samodzielnie i jak ją prawidłowo wykazać w deklaracji podatkowej.

Jak odliczyć ulgę na dziecko w PIT?

1. Przygotuj druki podatkowe – PIT 36 lub PIT 37 oraz PIT/O.
2. Oblicz, ile wynosi Twoja ulga na dziecko lub dzieci w ujęciu rocznym – w szybkim wyliczeniu odpowiedniej kwoty pomoże Ci narzędzie online dostępne pod nazwą: ulga na dziecko 2024 kalkulator.
3. Uzupełnij załącznik PIT/O:

- część C: w poz. 40 podaj liczbę dzieci, w poz. 41 wpisz kwotę odliczenia,

- część E: należy tu wpisać numery PESEL dzieci lub ich imiona, nazwiska oraz daty urodzenia.

1. Wpisz w deklaracji podatkowej wysokość ulgi na dziecko - w PIT 37 należy to zrobić w poz. 133 i 134.
2. Oblicz podatek z uwzględnieniem ulgi na dziecko.
3. Jeśli kwota podatku jest zbyt niska, by odliczyć od niej pełna kwotę ulgi na dziecko, uzupełnij dodatkowo część deklaracji PIT zatytułowanej „Dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci, jeśli ulga jest większa od podatku”. Pamiętaj, że dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci nie może być większy niż suma odprowadzonych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Rozliczenie małżonków a ulga na dziecko

Jeśli pozostajesz w związku małżeńskim, oboje macie prawo do ulgi prorodzinnej. Sposób jej rozliczenia zależy jednak od tego, czy składacie PIT razem, czy osobno:

• wspólne rozliczenie małżonków – wówczas we wspólnej deklaracji i w jednym załączniku PIT/O wykazujecie pełną, przysługującą Wam ulgę na dziecko;
• rozliczenie małżonków osobno a ulga na dziecko – w takiej sytuacji każde z Was w swojej deklaracji (i oddzielnym PIT/O) wykazuje część przysługującej Wam ulgi – możecie się nią podzielić w dowolnej proporcji np. 50/50, czy też 20/80.

Dokumenty potrzebne do rozliczenia ulgi na dziecko

Oprócz wypełnionej deklaracji PIT 36 lub 37 i załącznika PIT/O, do rozliczenia ulgi prorodzinnej mogą być potrzebne dodatkowe dokumenty. Na żądanie urzędu skarbowego możesz bowiem zostać zobowiązany do okazania dowodu, które potwierdzi prawo do skorzystania z przywileju podatkowego. Wśród wymaganych dokumentów mogą się znaleźć:

• odpis aktu urodzenia dziecka;
• zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka;
• odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą;
• zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.

Komu nie przysługuje ulga na dziecko?

Na koniec warto jeszcze sprecyzować, komu nie przysługuje ulga na dziecko. Na pewno nie mogą z niej skorzystać rodzice dzieci, którzy:

• uzyskują dochody rozliczane wyłącznie podatkiem liniowym lub ryczałtem,
• zostali pozbawieni praw rodzicielskich,
• nie sprawują faktycznej pieczy nad dzieckiem – utrzymywanie sporadycznych kontaktów z dzieckiem lub tylko płacenie na jego rzecz alimentów nie wystarcza do zastosowania ulgi,
• mają jedno dziecko i nie spełniają limitu dochodowego – przypomnijmy, przy jakim dochodzie nie przysługuje ulga na dziecko – w przypadku małżonków i osób samotnie wychowujących dziecko jest to kwota 112 tys. zł rocznie, a w przypadku osób niepozostających w związku małżeńskim 56 tys. zł,
• są rodzicami pełnoletniego dziecka do 25. roku życia, które już się nie uczy, wstąpi w związek małżeński, albo uzyskuje dochody przekraczające rocznie dwunastokrotność renty socjalnej.

Jaka jest kara za odliczenie ulgi na dziecko bez prawa do skorzystania z takiej preferencji podatkowej? Takie przewinienie uznawane jest za wykroczenie skarbowe, za które grozi kara grzywny w wysokości od jednej dziesiątej do dwudziestokrotności kwoty minimalnego wynagrodzenia.

Dodatkowe źródła informacji:

https://www.podatnik.info/publikacje/ulga-na-dziecko-niepelnosprawne-2023-zmiany-w-przepisach,6227c8

https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-prorodzinna/#Spos%C3%B3b_wykazania_ulgi_w_zeznaniu_podatkowym

https://serwisy.gazetaprawna.pl/pit/artykuly/1482580,ulga-na-dziecko-studia-za-granica-cudzoziemiec-pit.html