Ile wynosi podatek od nieruchomości w 2025 roku i kto musi go zapłacić?

Właściciele nieruchomości muszą mierzyć się z coraz wyższymi kosztami ich utrzymania. Z powodu inflacji wzrosły bowiem nie tylko opłaty eksploatacyjne i raty kredytów hipotecznych, ale także stawki podatku od nieruchomości.

W 2023 r. Ministerstwo Finansów podwyższyło ich górne limity o niemal 12% i właśnie takie maksymalne stawki zdecydowało się zastosować wiele gmin w Polsce. Poniżej wyjaśniamy, jaki podatek w 2023 roku trzeba zapłacić w największych miastach i o ile dokładnie wzrosły jego maksymalne stawki ustawowe.

Ile wynosi podatek od nieruchomości w 2025 roku?

Stawki podatku od nieruchomości są aktualizowane każdego roku. Gminy określają ich wysokość na kolejny rok zazwyczaj jesienią, po publikacji obwieszczenia Ministerstwa Finansów w sprawie górnych granic kwotowych podatków i opłat lokalnych, które przy ich ustalaniu kieruje się wskaźnikiem inflacji GUS. Zatem, ile wynosi podatek od nieruchomości w 2025 roku?

Maksymalne stawki podatku od nieruchomości zostały określone w obwieszczeniu z dn. 28 lipca 2022 r. i dla wybranych rodzajów nieruchomości wynoszą:

• od domów jednorodzinnych i lokali mieszkalnych – 1,00 zł za 1 m2 powierzchni użytkowej,
• od budynków lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej – 28,78 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej,
• od gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej – 1,16 zł od 1 m2 powierzchni,
• od pozostałych gruntów (np. działek pod domami jednorodzinnymi i blokami mieszkalnymi)  – 0,61 zł od 1 m2 powierzchni.

Gminy mogą określić inną wysokość podatku, o ile nie będzie on wyższy od maksymalnych stawek. Jak sprawdzić wysokość podatku od nieruchomości w swojej miejscowości? Najlepiej zadzwonić do urzędu miasta lub gminy, albo zajrzeć do uchwały rady gminy, która zwykle jest opublikowana na stronie internetowej urzędu bądź w Biuletynie Informacji Publicznej (BIP).

Poniżej dowiesz się, jaka jest wysokość podatku od nieruchomości w największych miastach w Polsce.

Stawki podatku od nieruchomości w największych miastach w Polsce

Stawki podatku od nieruchomości w 2025 r. zostały podniesione we wszystkich miastach wojewódzkich. Gdzie jest najwyższy podatek od nieruchomości? Jak się okazuje, maksymalne stawki obowiązują w największych aglomeracjach m.in. w Warszawie, Gdańsku, Wrocławiu, Poznaniu, Łodzi i Szczecinie. Na ich zastosowanie nie zdecydował się jedynie Kraków, a także mniejsze miasta takie jak Kielce, czy Opole.

Podatek od nieruchomości 2025 r. w największych miastach w Polsce

/stawki za 1 m2/

O ile wzrósł podatek od nieruchomości 2022 vs 2023?

W stosunku do roku 2022 podatek od nieruchomości wzrósł w 2023 r. średnio o 11,8 proc. Mówimy tutaj o stawkach maksymalnych, których zmianę wysokości rok do roku prezentuje poniższa tabela.

Maksymalne stawki podatku od nieruchomości w 2022 i 2023 r.

Podatek od nieruchomości – co to jest i kto go ustala?

Obowiązek płacenia podatku od nieruchomości nakłada na nas Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. z 2019 r. poz. 1170). Z dokumentu możesz dowiedzieć się, kto jest podatnikiem, za co musi zapłacić oraz jakie terminy go obowiązują.

Podatek od nieruchomości to obowiązkowa danina, której pobieraniem zajmują się samorządy gminne. Środki wpłacone na rzecz podatku stanowią jedno z największych źródeł dochodów własnych budżetu gmin.

Kto ustala podatek od nieruchomości? Odpowiedzialność za to przyjmuje organ podatkowy, czyli w tej sytuacji: wójt, burmistrz lub prezydent miasta, który swoje wyliczenia opiera na publikacji Ministra Finansów dotyczących maksymalnych stawek podatku.

Kto płaci podatek od nieruchomości?

Grupa podatników, którą dotyczy ta danina, jest dość szeroka. Kto płaci podatek od nieruchomości? Obowiązek ten spoczywa na:

• właścicielach nieruchomości,
• posiadaczach samoistnych nieruchomości,
• użytkownikach wieczystych gruntów,
• posiadaczach nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego.

W praktyce podatek od nieruchomości muszą płacić zarówno osoby fizyczne, jak i firmy.

Powyższa lista (chociaż wydawałoby się, że jest jasna i czytelna), nierzadko sprawia, że wśród podatników rodzi się wiele pytań. Jednym z nich jest: czy rolnik płaci podatek od nieruchomości za budynek mieszkalny? Spieszymy więc z odpowiedzią.

Co do zasady, w większości przypadków rolnicy są zwolnieni z tego obowiązku. Istnieją jednak pewne odstępstwa. Ustawa w szczegółowy sposób precyzuje, kiedy grunty rolne i położone na nich budynki zwolnione są z podatku. Do takiej sytuacji dochodzi wtedy, gdy:

• służą one działalności leśnej lub rybackiej,
• położone są na gruntach gospodarstw rolnych i służą wyłącznie działalności rolniczej,
• zajęte są na prowadzenie działów specjalnych produkcji rolnej.

Tak więc, aby budynek nie został opodatkowany podatkiem od nieruchomości, musi spełnić dwa warunki: służyć jedynie działalności rolniczej i być umiejscowiony w obrębie gospodarstwa rolnego.

Warto w tej sytuacji sprawdzić co dokładnie kryje się pod definicją gospodarstwa rolnego. Zgodnie z Ustawą o podatku rolnym, grunty rolne o powierzchni mniejszej niż 1 ha nie spełniają warunków definicji, a tym samym nie mogą być zwolnione z podatku od nieruchomości.

Użytkowanie wieczyste a podatek od nieruchomości

Ciekawym przypadkiem jest również użytkowanie wieczyste gruntów, które stanowią własność publiczną. Zgodnie z prawem, ta grupa podatników uiszcza już opłatę za użytkowanie. Czy muszą więc opłacać kolejną daninę?

Niestety zgodnie z Ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, a w szczególności art. 3 ust. 1, obowiązek podatkowy ciąży na osobach fizycznych, prawnych oraz jednostkach organizacyjnych, które są użytkownikami wieczystymi gruntów.

Podatek od nieruchomości z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej

Kto płaci podatek od nieruchomości przy umowie dzierżawy? Odpowiadając na to pytanie, można posłużyć się interpretacją indywidualną Prezydenta Miasta Krakowa z dnia 14 lutego 2020 roku. Wynika z niej jasno, że w przypadku gdy nieruchomość, która jest przedmiotem dzierżawy stanowi własność osoby fizycznej lub podmiotu prawnego, to obowiązek podatkowy w dalszym ciągu dotyczy właściciela.

A co w przypadku podpisania umowy użyczenia lokalu na działalność gospodarczą? Podatek od nieruchomości opłacany jest przez wydzierżawiającą osobę fizyczną, która opłaca daninę według stawek dotyczących przedsiębiorców.

Deklaracja na podatek od nieruchomości – gdzie znaleźć?

Po powstaniu obowiązku podatkowego, osoby fizyczne oraz prawne powinny złożyć stosowną deklarację na podatek od nieruchomości. Gdzie ją znaleźć i jak wypełnić?

Formalności można dokonać online lub osobiście, udając się do urzędu. W każdym przypadku wystarczy wybrać odpowiednią deklarację (IN-1 dla osób fizycznych i DN-1 dla osób prawnych) i wypełnić ją zgodnie ze wskazówkami.

Formularze dostępne online najczęściej od razu samodzielnie obliczają wysokość należnego podatku. Taka internetowa deklaracja na podatek od nieruchomości za 2025 r. dostępna jest choćby na stronie rządowej podatki.gov.pl.

Czy można zmniejszyć koszt podatku od nieruchomości?

Wiele osób zastanawia się nad tym jak płacić mniejszy podatek od nieruchomości. Istnieje kilka legalnych sposobów na to, aby obniżyć daninę lub całkowicie jej uniknąć. W jaki sposób?

Przede wszystkim warto dokładnie obliczyć powierzchnię nieruchomości, ponieważ to m.in. od niej zależy ostateczna wysokość opłaty. Podatnicy nierzadko popełniają błąd, wskazując całą powierzchnię budynku wynikającą z aktu własności. Podstawą opodatkowania w przypadku budynków jest ich powierzchnia użytkowa, którą mierzy się po wewnętrznej stronie ścian na wszystkich kondygnacjach.

Na wysokość podatku wpływ może mieć również wysokość pomieszczeń. Jeśli te są niższe niż 1,4 m, to nie podlegają opodatkowaniu. W przypadku tych nieco wyższych (do 2,2 m) podatek płacony jest jedynie w 50 procentach.

Warto też zastanowić się nad ewentualnym wyburzeniem budynków, które nie są używane. Aktualnie przepisy nie zwalniają z obowiązku podatkowego budynków w złym stanie technicznym.

Sposoby na uniknięcie podatku od nieruchomości

Jeśli zależy Ci na uniknięciu obowiązku opłacania podatku, sprawdź, czy rodzaju Twojej nieruchomości nie ma na liście tych zwolnionych z opodatkowania. Zgodnie z ustawą, opodatkowaniu nie podlegają:

• Budynki gospodarcze lub ich części, które:
  • wykorzystywane są do działalności leśnej lub rybackiej,
  • tworzą gospodarstwo rolne i służą wyłącznie do działalności rolniczej,
  • przeznaczone są na specjalną produkcję rolną (tj. uprawa w szklarniach, prowadzenie pasiek czy hodowla i chów zwierząt futerkowych).
• Grunty i budynki, które są wpisane do rejestru zabytków, jeśli utrzymujesz je i konserwujesz zgodnie z przepisami o ochronie zabytków;
• Nieużytki, użytki ekologiczne, grunty zadrzewione i zakrzewione;
• Działki przyzagrodowe, jeśli należysz do rolniczej spółdzielni produkcyjnej oraz spełniasz co najmniej jeden z tych warunków:
  • jesteś w wieku emerytalnym,
  • jesteś inwalidą I albo II grupy,
  • jesteś osobą o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności,
  • jesteś osobą całkowicie niezdolną do pracy w gospodarstwie rolnym albo niezdolną do samodzielnej egzystencji,
• Grunty, altany oraz budynki położone w rodzinnym ogrodzie działkowym.

Oprócz tego każda gmina może wprowadzić własne, dodatkowe zwolnienia z podatku od nieruchomości. Zanim złożysz deklarację, warto sprawdzić tę informację na stronie internetowej urzędu.

Niezapłacenie podatku od nieruchomości w terminie – konsekwencje

Zgłoszenie podatku od nieruchomości po terminie lub nieopłacanie należności o czasie może skutkować poważnymi konsekwencjami. Jedną z nich jest kara za niezapłacony podatek od nieruchomości, w postaci odsetek naliczanych od należnej kwoty. Ustawowo wynoszą one ok. 8 proc. w stosunku rocznym. Co więcej, jeśli urząd sam odkryje niedopełnienie obowiązku, może nałożyć na Ciebie karę grzywny.

W niektórych sytuacjach urząd skarbowy zgadza się nie nakładać na podatnika kary, jeśli ten wyrazi tzw. czynny żal. Podatek od nieruchomości musi wtedy zostać opłacony wraz z odsetkami.

Podatek od nieruchomości 2025 – czy będą jakieś zmiany w ustawie?

W ostatnim czasie zmiany w kwestii opłacania podatku przyniosła głównie pandemia koronawirusa. W trakcie jej trwania w ramach rządowej tarczy antykryzysowej w wielu gminach przedsiębiorcy mogli skorzystać ze zwolnienia z podatku od nieruchomości, a osoby fizyczne otrzymały dłuższy termin na jego uregulowanie.

Od tamtej pory wprowadzono także pewne zmiany w przepisach dotyczących daniny. Przykładowo, od początku 2022 roku z podatku od nieruchomości zwolnione zostały części infrastruktury kolejowej, która jest wykorzystywana przy przewozach kolejowych oraz nieruchomości lotnisk użytku publicznego.

Przez wiele miesięcy mówiło się także o planach wprowadzenia specjalnego podatku od nieruchomości dla właścicieli kilku mieszkań. Miał to być podatek od niewykorzystanych lokali mieszkalnych, zwany także podatkiem od pustostanów.

Z początkiem 2023 r. powstał jednak projekt ustawy o ograniczeniach w nabywaniu lokali mieszkalnych, który przewiduje zupełnie inne rozwiązanie - podwyższoną stawkę podatku PCC dla osób kupujących szóste mieszkanie z rzędu.

Podatek od nieruchomości – co jeszcze warto wiedzieć?

Obowiązek terminowego uiszczania należności podatkowych obowiązuje każdego podatnika. Warto jednak pamiętać o tym, że czasami nie ze swojej winy można tego uniknąć.

Jedną z takich sytuacji jest przedawnienie długu. Podatek od nieruchomości, a raczej decyzja o podatku powinna zostać dostarczona niezwłocznie. Jeśli jednak w ciągu 3 lat liczonych od roku powstania obowiązku nie otrzymamy decyzji, to podatek ulegnie przedawnieniu.

Jednym z często pojawiających się błędów jest rozliczenie podatku od nieruchomości dla części wspólnych. Pamiętajmy o tym, że obowiązek uiszczania opłaty ciąży solidarnie na wszystkich współwłaścicielach.

Firmy powinny też wiedzieć, jak zaksięgować podatek od nieruchomości. Powinno się go zaksięgować na konto 76-1, czyli jako pozostałe koszty operacyjne.

Dodatkowe źródła:

Zapłać podatek od nieruchomości, www.gov.pl

DGP: Trzy nowe podatki od nieruchomości w 2023 r.?, www.samorzad.infor.pl

6 proc. PCC przy nabyciu szóstego i kolejnych mieszkań, www.ksiegowosc.infor.pl